Finansinės nuomos savybės, tipai ir pavyzdys

The finansinė nuoma Tai metodas, kurį įmonė naudoja turtui, turinčiam struktūrizuotų mokėjimų laikui bėgant. Jis gali būti išreikštas kaip susitarimas, kuriame nuomotojas gauna nuomos mokesčius, kad padengtų turto išlaidas.

Finansinė nuoma yra panaši į bendrą pirkimo sandorį, kuris finansuojamas iš terminuotos paskolos ta prasme, kad mokėjimai atliekami kas mėnesį. Nuomininkas ne tik valdo turtą, bet ir turi didelę dalį turto vertės pasikeitimo ekonominės rizikos ir naudos..

Tačiau, skirtingai nei bendras pirkimo sandoris, nuomininkas pateikia mokėtiną balansą kaip skolą, parodo mokėjimus kaip išlaidas ir neturi nuosavybės teisės į įrangą..

Nuomos laikotarpiu finansinė įmonė laikoma teisiniu turto savininku.

Indeksas

• 1 Svarba įmonėms
• 2 Finansinės nuomos savybės
  • 2.1 Poveikis apskaitai
• 3 tipai
  • 3.1 Kapitalo ar finansinės nuomos nuoma
  • 3.2. Veiklos nuoma
  • 3.3 Pardavimas ir nuoma
  • 3.4. Paskolos nuoma
• 4 Finansinės nuomos sutartis
  • 4.1 Privalumai
  • 4.2 Atsakomybė už turto priežiūrą
  • 4.3 Sutarties pabaiga
• 5 Skirtumai nuo veiklos nuomos
  • 5.1 Reikšmė
  • 5.2 Perkeliamumas
  • 5.3 Sutarties pobūdis
  • 5.4 Priežiūra
  • 5.5 Senėjimo pavojus
  • 5.6 Apskaitos valdymas
  • 5.7 Mokesčių pranašumas
  • 5.8 Pirkimo parinktis
• 6 Finansinės nuomos pavyzdys
• 7 Nuorodos

Svarba įmonėms

Lizingas yra svarbi verslo samprata. Naujos įmonės ar mažos įmonės dažnai ieško lizingo galimybių.

Taip yra todėl, kad jų ištekliai yra riboti, o šių bendrovių savininkai nenori investuoti tiek daug pinigų įsigydami turtą, kad galėtų remti verslą nuo pat pradžių. Štai kodėl jie nuomoja turtą, kai to reikia.

Mėnesinis mokėjimas, net ir su juo susietomis palūkanomis, dažniausiai yra geriausias variantas, o ne grynaisiais pinigais pirkti gamybos priemones..

Kadangi daugeliui mažų įmonių bankų finansavimas vis dar yra sunkus, lizingas yra perspektyvi alternatyva, tačiau mažai suprantama.

Yra daug kompanijų, kurios dėl grynųjų pinigų srautų problemų nesugeba. Kai kurios iš šių įmonių gali būti pelningos, tačiau jų pinigai yra susieti su atsargomis ar gautinomis sumomis. Finansinė nuoma yra alternatyvi kredito linija, kuri leidžia didesnį likvidumą.

Tai leidžia nuomininkui įsigyti brangų daiktą arba kapitalizuoti verslą tam tikrą laikotarpį, tokiu būdu atleisdamas poreikį iš anksto surasti daug pinigų..

Finansinės nuomos ypatybės

Finansinė nuoma yra komercinis susitarimas, kurio pagrindinės savybės yra:

- Nuomininkas, kuris bus klientas arba skolininkas, pasirinks turtą, pvz., Komandą, transporto priemonę, programinę įrangą ir kt..

- Nuomotojas, kuris yra finansinė bendrovė, šį turtą įsigys.

- Nuomininkas turės teisę naudoti šį turtą nuomos sutarties metu.

- Nuomininkas moka eilę nuomos ar mokesčių už šio turto naudojimą.

- Nuomos nuomos mokestis, kurį nuomotojas ima išperkamosios nuomos pradžioje, bus pakankamas, kad susigrąžintų didelę dalį visos turto savikainos, taip pat palūkanas už nuomininko mokamą nuomą.

- Nuomos nuoma už antrinį laikotarpį yra daug mažesnė. Tai dažnai vadinama pipirų grūdų nuoma.

- Nuomininkas turi galimybę įsigyti turto nuosavybę. Pavyzdžiui, mokant paskutinę nuomą pagal derybų pasirinkimo sandorio kainą.

- Nuomotojas neprisiima nei nuomojamo turto naudojimo rizikos, nei naudos.

- Šis nuomos tipas nėra atšaukiamas. Užtikrinama nuomininko investicija.

Poveikis apskaitai

Finansinė nuoma turi finansines savybes, panašias į pirkimo sutartis, nes įprastas rezultatas - nuomininkas tampa turto savininku nuomos pabaigoje.,

Tačiau ji turi skirtingą apskaitos tvarką ir poveikį mokesčiams. Nuomininkui gali būti teikiamos mokesčių lengvatos, kai nuomojate turtą, o ne jį pirkti. Tai gali būti didelė motyvacija gauti finansinę nuomą.

Kapitalizavus finansinę nuomą, padidėja turtas ir balanse esantys įsipareigojimai. Dėl to sumažėja apyvartinis kapitalas, tačiau papildomą finansinį svertą lemia skolos ir nuosavybės santykio padidėjimas.

Pinigų srautų ataskaitoje dalis išperkamosios nuomos mokėjimų yra pateikiami pagal veiklos pinigų srautus ir dalį finansinio pinigų srauto, nes nuomos išlaidos yra paskirstomos tarp kapitalo ir palūkanų išlaidų, panašių į paskola arba premija.

Tipai

Kapitalas arba finansinė nuoma

Tai ilgalaikis susitarimas, kurio negalima atšaukti. Nuomininko pareiga yra sumokėti nuomos mokestį iki sutarto laikotarpio pabaigos. Nuomos sutarties laikotarpis paprastai atitinka turto eksploatavimo laiką įmonėje.

Tai ilgalaikė nuoma, kurioje nuomininkas turi registruoti nuomojamą turtą kaip turtą savo balanse ir įrašyti nuomos mokėjimų dabartinę vertę kaip skolą..

Be to, nuomotojas turi registruoti nuomą kaip pardavimą savo balanse. Kapitalo nuoma gali trukti kelerius metus ir negali būti atšaukta. Jis laikomas pardavimu mokesčių tikslais.

Veiklos nuoma

Veiklos nuomos laikotarpis yra trumpas ir gali būti atšauktas nuomininko pasirinkimu, iš anksto įspėjus.

Todėl nuomos sutartis taip pat vadinama „nuomos sutartimi su atviru galu“. Nuomos terminas yra trumpesnis už turto ekonominį tarnavimo laiką. Dėl šios priežasties nuomotojas neatgauna savo investicijų per pirminį nuomos laikotarpį.

Kai kurie veiklos nuomos pavyzdžiai yra kopijavimo aparatų, kompiuterinės įrangos, automobilių ir kt. Nuoma..

Įmonė, kuri žino galimą aukštųjų technologijų įrangos senėjimą, gali nenorėti pirkti jokios įrangos. Vietoj to, jūs norėsite pasirinkti operatyvinę nuomą, kad išvengtumėte galimo senėjimo pavojaus.

Pardavimas ir nuoma

Tai yra finansinės nuomos pogrupis. Šio tipo nuomos atveju įmonė parduoda turtą kitai šaliai, kuri savo ruožtu ją išnuomoja bendrovei.

Turtas paprastai parduodamas rinkos verte. Todėl bendrovė gauna pardavimo kainą grynaisiais pinigais, kita vertus, gauna parduodamo turto ekonominę naudą.

Bendrovė yra įpareigota periodiškai išsinuomoti nuomotoją. Pardavimo sutartis ir nuoma yra naudingi tiek savininkui, tiek nuomininkui.

Nors pirmasis gauna mokesčių lengvatas dėl nusidėvėjimo, pastaroji turi tiesioginį pinigų srautą, kuris pagerina jo likvidumą.

Iš tiesų toks susitarimas yra populiarus tarp įmonių, susiduriančių su trumpalaikiu likvidumo krize. Tačiau pagal šį susitarimą turtas nėra fiziškai keičiamasi, bet viskas vyksta tik registruose. Tai tik popierinis sandoris.

Paskolos nuoma

Tai ypatinga lizingo forma, kuri pastaraisiais metais tapo labai populiari. Jis populiarus finansuojant didelės vertės turtą, pavyzdžiui, orlaivius, naftos platformas ir geležinkelio įrangą.

Priešingai nei minėtos trys nuomos rūšys, šiuo atveju dalyvauja trys šalys: nuomininkas, savininkas ir skolintojas..

Lizingą galima apibrėžti kaip nuomos sutartį, kurioje nuomotojas suteikia dalį nuosavybės (pvz., 25%) nuomojamo turto savikainos, o išorinis skolintojas teikia likusį finansavimą..

Nuomotojas, kuris yra turto savininkas, turi teisę gauti su turtu susietą nusidėvėjimo išmoką.

Finansinės nuomos sutartis

Tai sutartinė sutartis, kurioje nuomotojas, kuris yra turto savininkas, leidžia nuomininkui naudoti turtą tam tikrą laikotarpį mainais į periodinius mokėjimus.

Nuomos objektas gali būti transporto priemonės, mašinos ar bet kuris kitas turtas. Kai nuomininkas ir nuomininkas sutinka su nuomos sąlygomis, nuomininkas gauna teisę naudotis įranga. Savo ruožtu ji periodiškai mokės nuomos laikotarpį.

Tačiau nuomotojas išlaiko nuosavybės teisę į turtą ir turi teisę atšaukti įrangos nuomą, jei nuomininkas pažeidžia sutarties sąlygas arba naudojasi neteisėta veikla..

Privalumai

- Nustatykite mokėjimų sumą ir periodiškumą.

- Minimali kaina iš anksto.

- Nuoma paprastai atimama iš įmonių mokesčių.

- Galima toliau naudoti turtą nuomos laikotarpio pabaigoje.

- Papildoma finansavimo linija, kuri negali turėti įtakos pagrindiniams bankų susitarimams.

Atsakomybė už turto priežiūrą

Nuomininkas, turintis turtą finansinėje nuomoje, bus atsakingas už jo priežiūrą ir bet kokią reikalingą paslaugą. Priežiūros sutartis gali būti sudaryta atskirai.

Svarbu įsitikinti, kad turite atitinkamo turto draudimo polisą, apimantį visus galimus nuostolius, kurie gali kilti nuomos metu.

Sutarties pabaiga

Finansinės nuomos pabaigoje gali būti suteikta galimybė pratęsti nuomos sutartį arba grąžinti turtą finansinei įmonei. Tai priklausys nuo sutarties sąlygų.

Daugeliu atvejų pamatysite, kad pasibaigus pagrindiniam nuomos laikotarpiui turėsite galimybę pratęsti sutartį iki antrinio laikotarpio.

Tai gali tęstis neribotą laiką, pasibaigus savininkui ir nuomininkui, arba kai turtas parduodamas..

Antrinė nuoma gali būti daug mažesnė už pirminę nuomą, arba nuomos sutartis gali būti tęsiama nuo mėnesio su ta pačia nuomos kaina.

Jei pratęsimas nereikalingas, turtas bus grąžintas finansų įmonei, kuri paprastai ją parduos..

Skirtumai nuo veiklos nuomos

Reikšmė

Finansinė nuoma yra komercinė sutartis, pagal kurią nuomotojas leidžia nuomininkui naudoti turtą mainais už periodiškus mokėjimus įprastai ilgą laiką. Todėl tai yra ilgalaikė koncepcija.

Veiklos nuoma yra komercinė sutartis, kai nuomotojas leidžia nuomininkui trumpą laiką naudoti turtą mainais už periodinius mokėjimus. Todėl tai yra trumpalaikė koncepcija.

Perkeliamumas

Finansinės nuomos atveju visa turto nuosavybės rizika ir nauda perduodama nuomininkui..

Tai reiškia, kad nuomininkas yra tokioje pačioje padėtyje, kaip ir įsigijęs turtą.

Nuomotojas išlaiko nuosavybės teisę į turtą, tačiau nuomininkas gauna išskirtinį turto naudojimą.

Skirtingai nuo finansinės nuomos, veiklos nuoma nenumato nuosavybės rizikos ir naudos nuomininkui.

Sutarties pobūdis

Finansinės nuomos sutartis vadinama paskolos sutartimi. Veiklos nuomos sutartis vadinama sutarties / nuomos sutartimi.

Po to, kai abi šalys pasirašo sutartį, finansinė nuoma paprastai negali būti atšaukta. Su nuomos sutartimi, net ir pasirašius abiejų šalių susitarimą, jis gali būti atšauktas per pirminį laikotarpį.

Priežiūra

Finansinės nuomos atveju nuomininkas yra atsakingas už turto priežiūrą ir išlaikymą. Esant nuomai, nuomotojas yra tas, kuris prižiūri ir prižiūri turtą.

Senėjimo rizika

Finansinės nuomos atveju ši rizika tenka nuomininkui. Veiklos nuomai ši rizika tenka nuomotojui.

Apskaitos valdymas

Finansinė nuoma yra nuoma, kuri turi būti įregistruota apskaitos sistemoje.

Kita vertus, veiklos nuoma yra sąvoka, kurios nereikia registruoti jokioje apskaitos sistemoje. Štai kodėl nuomos sutartis taip pat vadinama „nebalansiniu“.

Mokesčių pranašumas

Finansinė nuoma suteikia nuomininkui mokesčio atskaitymą už turto išlaidas, pvz., Nusidėvėjimo ir finansavimo sąnaudas.

Veiklos nuoma numato tik mokesčių už nuomą mokestį.

Pirkimo parinktis

Finansinės nuomos atveju nuomininkui suteikiama galimybė įsigyti turtą sutarties laikotarpio pabaigoje. Veiklos nuomos atveju nuomininkas negauna tokio pasiūlymo.

Finansinės nuomos pavyzdys

Įmonė C skirta dviračių gamybai. Jis išnuomojo kompanijai L specializuotą gamybos įrangą.

Įrangos naudingo tarnavimo laikas yra 6 metai, o nuomos terminas - penkeri metai. Tikroji įrangos vertė yra 20 milijonų JAV dolerių, o „C“ minimalių nuomos mokėjimų dabartinė vertė yra 15 milijonų JAV dolerių.

Įrenginys yra specialiai sukurtas C bendrovės veiklai, o nuomos sutartyje yra nuostata, leidžianti bendrovei C išplėsti nuomą daug mažesnėmis kainomis arba įsigyti įrangą penkerių metų pabaigoje už 1 mln..

Tikimasi, kad įrangos vertė nuomos laikotarpio pabaigoje bus 4 mln. JAV dolerių. Tai tikrai finansinė nuoma, kaip nurodyta toliau:

- Nuomos laikotarpis yra daugiau kaip 70% įrangos naudingo tarnavimo laiko;

- Nuomoje yra pasiūlymo parinktis.

- Įranga yra pritaikyta ir negali būti naudojama trečiosioms šalims be reikšmingų pakeitimų.

Nuorodos

1. Vikipedija, laisva enciklopedija (2018). Finansų nuoma. Paimta iš: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Kaip nustatyti skirtumą tarp finansinės nuomos ir veiklos nuomos. Paimta iš: maxxia.co.uk.
3. „Wall Street Mojo“ (2018 m.). Finansinė nuoma - operacinė nuoma. Paimta iš: wallstreetmojo.com.
4. Tarptautinė finansinės atskaitomybės priemonė (2018 m.). Finansinė nuoma. Paimta iš: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Finansų nuoma: 4 nuomos finansavimo tipai - paaiškinta! Jūsų straipsnio biblioteka. Paimta iš: yourarticlelibrary.com.
6. Apskaitos paaiškinimas (2018). Finansų nuoma. Paimta iš: accountsexplained.com.
7. Maxxia (2018). Paaiškinta Finansų nuoma. Paimta iš: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Kas yra įrangos nuomos sutartis? Paimta iš: corporatefinanceinstitute.com.