Dalintis:
Portfelio charakteristikų, metodų ir pavyzdžių teikimas
The portfelio teikimas tai yra potencialių įmonės nuostolių, atsirandančių dėl rizikos, kurią prisiima klientams suteiktos prekės pardavimo išlaidos, įvertinimas. Įmonėms dažnai tenka procentas klientų, kurie nesumokės savo skolų, ir tada naudos šią informaciją, kad juos numatytų ir apsisaugotų nuo šių prarastų lėšų poveikio..
Tada portfelio atidėjinys yra bendrovės patirtos išlaidos, kai klientas nesumoka savo sąskaitos. Išlaidos nurašomos įmonės apskaitos dokumentuose sąskaitoje „blogos skolos išlaidos“ ir įskaitomos į sąskaitą „portfelio teikimas“..
Portfelio teikimas laikomas sąnaudomis bendrovės finansinėje atskaitomybėje, nes nuostoliai yra tikėtini dėl blogų skolų ir kitų negrąžintų paskolų, kurios gali tapti įsipareigojimų neįvykdymo arba kurių tikimybė yra labai didelė..
Indeksas
- 1 Charakteristikos
- 1.1 Apriboti pripūstos vertės sąskaitose ir rodikliais
- 1.2 Naudojimas finansinėse ataskaitose
- 2 Portfelio teikimo metodai
- 2.1 Individualus metodas
- 2.2 Bendras metodas
- 3 Pavyzdžiai
- 3.1 Pirmasis pavyzdys
- 3.2 Antrasis pavyzdys
- 4 Nuorodos
Savybės
Apskaitos portfelio teikimo atveju, įmonei nebūtina tiksliai žinoti, kuris klientas nemoka. Taip pat nereikia žinoti tikslios sumos; galite naudoti apytikslę sumą, kuri yra nepagrįsta.
Pavyzdžiui, jei bendrovė apskaičiuoja, kad gautinos sumos, kurių terminas yra daugiau kaip 90 dienų, susigrąžinimo lygis yra 40%, jis gali sudaryti portfelį pagal 40% šių sąskaitų likutį.
Bendrovė gali naudoti statistinius modelius kaip įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę, kad nustatytų numatomus nuostolius dėl nusikalstamos skolos. Statistiniai skaičiavimai gali naudoti istorinius verslo duomenis ir pramonę apskritai.
Tą patį procesą bankai naudoja pranešdami apie skolininkų skolas, kurios nevykdo savo paskolų mokėjimų.
Apriboti pripūstas reikšmes sąskaitose ir rodiklyse
Beveik visos įmonės tarpusavyje vykdo kredito operacijas. Tai reiškia, kad įmonė, pirkdama prekes iš kitos bendrovės, neturi mokėti pinigų.
Kadangi tikimasi, kad gautinos sumos įsigalios per mažiau nei vienerius metus arba per veiklos ciklą, jos apskaitomos kaip trumpalaikis turtas bendrovės balanse..
Tačiau gautinos sumos gali būti padidintos, jei yra jų dalis, kuri yra nepagrįsta. Dėl šios priežasties bendrovės apyvartinis kapitalas ir akcininkų nuosavybė taip pat gali būti didinami.
Kad apsisaugotumėte nuo tokių išsipūtimų šiose sąskaitose ir rodikliuose, bendrovė gali apskaičiuoti, kiek jos gautinų sumų tikriausiai negali būti surinkta.
Portfelio atidėjiniai - tai apskaitos metodas, leidžiantis bendrovėms atsižvelgti į šių nuostolių sąmatą savo finansinėse ataskaitose, siekiant apriboti potencialių pajamų sumą..
Naudojimas finansinėse ataskaitose
Sąskaitos atidėjiniai balanso portfelio sąskaitoje taip pat yra įrašomi į išlaidų sąskaitą dėl nepagrįstų skolų ataskaitoje..
Bendrovės balanse portfelio atidėjimas atimamas iš savininko turto ir turto. Atliekant šiuos įrašus, išlaikomos vienodos sumos tarp turto ir kapitalo sumos bei įsipareigojimų.
Portfelio atidėjinių paskirtis - sušvelninti poveikį bendrovės finansinėms ataskaitoms dėl nesuskaičiuojamų sąskaitų faktūrų.
Portfelio teikimo metodai
Du priimtini portfelio teikimo metodai, siekiant nustatyti atitinkamą atskaitymą nustatant pajamų mokesčio mokesčio bazę, yra individualus metodas ir bendras metodas..
Šių metodų taikymas visų pirma grindžiamas Kolumbijos mokesčių teisės aktais. Kiekviena šalis turės atitinkamus teisės aktus savo metodų valdymui.
Individualus metodas
Taikant šį metodą, portfelio teikimas nustatomas taikant 33% atskaitymą kaip atidėjinį gautinų sumų likutiui, kuris turėjo būti sumokėtas ilgiau nei vienerius metus..
Ši nuostata taikoma atskirai tik toms sąskaitoms, kurių terminas yra ilgesnis nei vieneri metai. Kita vertus, leidžiama tvarkyti mažiau nei 33 proc..
Bendras metodas
Pagal šį metodą portfelio atidėjiniai bendrai skaičiuojami atsižvelgiant į jų galiojimo laiką, nurodant šiuos procentus:
- Gautinų sumų, kurių terminas yra nuo trijų mėnesių iki šešių mėnesių, atveju: 5%.
- Gautinos sumos, pasibaigusios ilgiau nei šešis mėnesius ir mažiau nei vieneri metai: 10%.
- Gautinų sumų, kurių terminas yra ilgesnis nei vieneri metai, atveju: 15%.
Pavyzdžiai
Pirmasis pavyzdys
Nuo birželio 30 d. Bendrovė A turi 100 000 JAV dolerių gautinų sumų likutį. Tikimasi, kad apie 2000 JAV dolerių nebus konvertuojama į pinigus. Dėl šios priežasties 2000 m. Dolerio likutis įrašomas į kredito portfelio atidėjimų sąskaitą.
Apskaitos įrašas, skirtas koreguoti portfelio atidėjinio sąskaitos likutį, apima ir pelno (nuostolių) ataskaitos sąskaitą, įrašytą į „neatskaitomų sąskaitų išlaidas“..
Kadangi birželio mėn. Buvo pirmasis bendrovės „A“ verslo mėnuo, portfelio atidėjimų sąskaita prasidėjo šį mėnesį su nuliniu balansu.
Nuo birželio 30 d., Kai bus išleista pirmoji balanso ir pelno (nuostolių) ataskaita, jūsų portfelio atidėjinys turės akredituotą 2000 USD balansą.
Kadangi portfelio nuostata praneša apie $ 2000 kredito likutį, o gautinos sumos rodo, kad debeto likutis yra 100 000 JAV dolerių, tada balanse pateikiama grynoji 98 000 JAV dolerių suma.
Bendrovės „nepagrįstų išlaidų“ sąskaita praneša apie 2000 dolerių nuostolius birželio mėn. Ataskaitoje. Išlaidos nurodomos nepaisant to, kad birželio mėn. Nė viena iš gautinų sumų nustojo galioti, nes sąlygos yra net 30 dienų.
Antrasis pavyzdys
Nuo rugsėjo 30 d. Bendrovė turi 40 000 dolerių gautinų sumų. Apskaičiuota, kad 10% jų gautinų sumų nebus apmokestinamos ir gautos užregistruojant kredito įrašą.
10% x 40 000 JAV dolerių = 4000 JAV dolerių portfelio atidėjime.
Norint sureguliuoti šį balansą, debeto įrašas sudaromas nepagrįstų skolų už $ 4000 sąskaita. Nors gautinos sumos nesibaigia rugsėjo mėn., Bendrovė savo mėnesio pajamų ataskaitoje turi pranešti apie 4 000 dolerių kredito nuostolius kaip blogų skolų sąnaudas..
Jei gautinos sumos yra 40 000 JAV dolerių ir portfelio atidėjimai yra $ 4000, grynoji balanso suma bus 36 000 JAV dolerių.
Nuorodos
- Investopedia (2018). Išlaidos kredito nuostoliams - PCL. Paimta iš: investopedia.com.
- Investopedia (2018). Išmokos kredito nuostoliams. Paimta iš: investopedia.com.
- Gerald Hanks Paskolų gautinas rezervas prieš Netinkamas skolos teikimas. Small Business - Chron. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.
- William Osorio Suarez (2017). Individualus ir bendras portfelio teikimas. Gerencie.com. Paimta iš: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017). Portfelio teikimas. Paimta iš: gerencie.com.