Bendrovės pagrindinių principų ir pavyzdžių kontrolės principai

The kontrolės principus įmonės yra taisyklės, kurios reikalauja, kad apskaitos sistemose nustatytos procedūros ir procesai padėtų vadovams prižiūrėti ir reguliuoti įmonės veiklą, taip užtikrinant, kad įmonės turtas būtų apsaugotas.

Kontrolės principų tikslas - užtikrinti, kad apskaitos sistema veiktų tinkamai ir būtų tiksliai užregistruoti verslo įvykiai. Akivaizdu, kad vadovai negali prižiūrėti visų darbuotojų, todėl atsiranda tam tikrų klaidų ar sukčiavimo galimybė..

Siekiant nustatyti ir nustatyti veiksmingą kontrolę, vadovybė turi nuolat vertinti riziką, prižiūrėti kontrolės įgyvendinimą ir prireikus keisti kontrolę.

Tokios esminės verslo funkcijos suteikimas suteikia pagrįstą saugumą mažinant klaidų tikimybę ir saugant organizacijos turtą. Dėl jų svarbos įmonės turi atsižvelgti į pagrindinius kontrolės principus.

Indeksas

• 1 Pagrindiniai kontrolės principai
  • 1.1 Kontrolės aplinka
  • 1.2 Kontrolės veikla
• 2 Pavyzdžiai
  • 2.1 Užduočių atskyrimas
  • 2.2 Patvirtinimai
  • 2.3 Personalo rotacija ir atostogos
  • 2.4 Fiziniai auditai
  • 2.5 Periodiniai apskaitos suderinimai
  • 2.6 Automatiniai valdikliai
• 3 Nuorodos

Pagrindiniai kontrolės principai

Kontrolės aplinka

Aukšto lygio vadovų valdymo stilius ir lūkesčiai, ypač jų kontrolės politika, nustato kontrolės aplinką.

Kontrolės aplinkoje yra papildoma valdymo komiteto priežiūra, kuri užtikrina administracinį vientisumą, etines vertybes, gerai apibrėžtą organizacinę struktūrą ir kompetentingus bei patikimus darbuotojus, skiriančią instituciją ir atsakomybę.

Kontrolės veikla

Tai yra specifinė politika ir procedūros, kurias vadovybė naudoja savo tikslams pasiekti. Tai apima:

Užduočių atskyrimas

Jame reikalaujama, kad skirtingi žmonės būtų įpareigoti atlikti įvairias užduotis, susijusias su susijusia veikla, ypač su leidimų išdavimu, saugojimu ar įrašų priežiūra..

Reikalaujant skirtingų žmonių atlikti šias funkcijas, sukuriama subalansuota valdymo sistema.

Sandorių ir veiklos patvirtinimas

Padėkite užtikrinti, kad visa įmonės veikla atitiktų nustatytą politiką ir gaires.

Reikalavimas tam tikriems vadovams patvirtinti tam tikrus sandorių tipus prideda papildomą įsipareigojimą apskaitos įrašams, įrodydamas, kad sandoriai buvo išanalizuoti ir patvirtinti atitinkamos institucijos.

Dokumentų standartizavimas

Įtraukiamos sąskaitos faktūros ir kiti dokumentai, kurie yra lengvai naudojami ir pakankamai informatyvūs, naudojami skaičiai ir nuoseklūs dokumentai bei laiku parengiami dokumentai.

Standartizacija palengvina senų įrašų peržiūrą, ieškodama tam tikrų sistemos neatitikimų. Standartizacijos stoka gali sukelti tam tikrų elementų nepaisymą arba klaidingą aiškinimą.

Fizinis ir prieigos prie turto ir įrašų valdymas

Ar elektroninės ar mechaninės kontrolės priemonės (seifai, asmens tapatybės kortelės, tvoros, kasos aparatai, vaizdo kameros, spynos) arba kompiuterio valdikliai, susiję su prieigos teisėmis arba nustatytomis atsarginių kopijų ir atkūrimo procedūromis.

Technologijos paprastai gali gauti ten, kur žmonės negali, ir gali dirbti 24 valandas per parą be papildomo mokėjimo.

Kontroliuojant prieigą prie apskaitos sistemos per slaptažodžius, užraktus ir elektroninius prieigos įrašus, nepatvirtinti naudotojai išeina iš sistemos, taip pat suteikiama galimybė patikrinti sistemos naudojimą, siekiant nustatyti klaidų šaltinius.

Nepriklausomos apžvalgos

Įmonės privalo periodiškai peržiūrėti savo kontrolės sistemas. Tai turi atlikti asmuo, kuris nepadarė jokios darbo, kuris bus tikrinamas, dalies.

Šios apžvalgos padeda užtikrinti apskaitos informacijos patikimumą ir operacijų efektyvumą.

Įsipareigojimų priskyrimas

Bendrovė privalo aiškiai nustatyti atsakomybę. Konkrečių pareigų priskyrimas žmonėms užtikrina, kad jie supranta, kokia jų funkcija yra palaikyti kontrolę.

Nepaisydama jokios atsakomybės, veiksminga kontrolės sistema paaiškins, kas nevykdo priskirtos užduoties.

Pavyzdžiai

Visos šios kontrolės priemonės atitinka kontrolės principo tikslus. Pasibaigus kontrolei, valdytojai neprivalo stebėti kiekvieno darbuotojo veiklos. Jie gali periodiškai tikrinti, ar jie veikia tinkamai ir sutelkti dėmesį į verslo valdymą.

Užduočių atskyrimas

Tai gera kontrolė, užtikrinanti, kad apskaitos funkcijos būtų atskirtos nuo faktinio grynųjų pinigų valdymo.

Dėl šios priežasties kasininkas yra atsakingas už grynųjų pinigų surinkimą iš klientų, galimybę deponuoti jį banke, o apskaitos skyrius yra atsakingas už šių grynųjų pinigų įplaukų registravimą ir banko suderinimą.

Tokiu būdu vienas asmuo negali paimti kliento pinigų ir nesugriauti, tada padengti apgaulingą apskaitą.

Jei du žmonės atlieka šiuos darbus, vienintelis būdas, kad sukčiavimas gali veikti, yra tas, kad kiekvienas asmuo bendrai dalyvauja. Akivaizdu, kad du dalyvaujantys darbuotojai yra daug mažiau linkę už vieną pavogtą darbuotoją.

Patvirtinimai

Reikalavimas patvirtinti, kad būtų galima atlikti didelių išlaidų apmokėjimą, gali užkirsti kelią nesąžiningiems darbuotojams atlikti didelius apgaulingus sandorius su bendrovės lėšomis.

Oficialus kainoraštis yra pardavimo personalo pritarimas parduoti su šiomis kainomis. Be to, gali būti kontrolė, leidžianti pardavimų vadybininkui leisti pagrįstus kainų sąrašo pakeitimus.

Darbuotojų rotacija ir atostogos

Privaloma darbuotojų rotacija arba atostogų laikotarpis nustatomi siekiant nustatyti sukčiavimo schemas, kuriose reikia nuolatinės sistemos išlaikymui.

Jei buhalteris keičia pareigas kas du mėnesius, asmuo negali nuosekliai vykdyti klaidingos sistemos.

Fiziniai auditai

Fiziniai auditai apima rankinį grynųjų pinigų ir bet kurio kito apskaitos sistemoje įregistruoto turto, pvz., Atsargų, skaičiavimą.

Fizinis skaičius gali atskleisti paslėptus sąskaitų likučių neatitikimus visiškai apeinant elektroninius įrašus. Grynųjų pinigų skaičiavimas pardavimo vietose gali būti atliekamas kasdien arba net kelis kartus per dieną.

Didesni projektai, pvz., Fizinis inventorius, turėtų būti atliekami rečiau, galbūt kasmet arba kas ketvirtį.

Periodiniai apskaitos suderinimai

Jie garantuoja, kad apskaitos sistemos likučiai sutampa su kitų ūkio subjektų, pavyzdžiui, bankų, tiekėjų ir klientų, sąskaitų likučiais..

Skirtumai tarp šių papildomų sąskaitų gali atskleisti savo sąskaitų neatitikimus arba klaidų kilmę iš kitų subjektų..

Automatiniai valdikliai

Jie tikriausiai yra labiausiai paplitę vidaus kontrolė, nes jie ne tik apsaugo įmonę, bet ir didina jos efektyvumą.

Geras pavyzdys yra automatizuoti laikrodžiai. Darbuotojai tikrina šiuos laikrodžius, kai jie atvyksta, ir tada jie tikrinami jų dienos pabaigoje.

Automatinis laiko laikrodis pašalina galimybę darbuotojams apgauti savo darbo valandas.

Nuorodos

1. „MyAccountingCourse“ (2018). Kas yra vidaus kontrolės principai? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
2. „MyAccountingCourse“ (2018). Kas yra kontrolės principas? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Kokie yra septyni vidaus kontrolės principai? Bizfluent. Paimta iš: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Pagrindiniai vidaus kontrolės principai. Paimta iš: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Vidaus kontrolė. Paimta iš: cliffsnotes.com.
6. Administratorius (2015). 17 Vidaus kontrolės principai. Etikos advokatas. Paimta iš: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Kokios yra septynios apskaitos vidaus kontrolės procedūros? Small Business-Chron. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.